สรุป ภาษีอพาร์ทเม้นท์ ที่ควรรู้ในปี 2025 ต้องเตรียมตัวก่อนถึงช่วงยื่นภาษี ด้วย โปรแกรมจัดการอพาร์ทเม้นท์

ในปี 2025 เจ้าของอพาร์ทเม้นท์ต้องเผชิญกับภาระภาษีมากมาย ซึ่งหลายคนอาจยังไม่เข้าใจว่า “ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง” และ “เสียแบบไหนถึงจะถูกต้องตามกฎหมาย” บทความนี้จะพาไปสรุป ภาษีอพาร์ทเม้นท์ 2025 แบบเข้าใจง่าย ครอบคลุมทั้ง ภาษีเงินได้ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ภาษีธุรกิจเฉพาะ แนวทางปฏิบัติที่ช่วยลดความเสี่ยงจากการยื่นภาษีไม่ถูกต้อง และเตรียมข้อมูลอพาร์ทเม้นท์ให้พร้อม วางระบบบริหารก่อนถึงช่วงยื่นภาษีด้วย โปรแกรมจัดการอพาร์ทเม้นท์

หมายเหตุ: บทความนี้เป็นข้อมูลเรื่องภาษีอพาร์ทเม้นท์ปี 2025 แต่หากต้องการรู้ข้อมูลภาษีอพาร์ทเม้นท์ที่อัปเดตล่าสุดปี 2569 สามารถอ่านต่อได้ที่บทความ คลิก 👉🏻 “ภาษีที่คนทำอพาร์ทเม้นท์ควรรู้” เพื่อเช็กข้อมูลและแนวทางที่เป็นปัจจุบันมากขึ้น

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา/นิติบุคคลใน ภาษีอพาร์ทเม้นท์

หากคุณปล่อยห้องพักเพื่อให้เช่า และมีรายได้จากการให้เช่าเป็นหลัก จะต้องเสีย ภาษีเงินได้ ตามฐานรายได้ ซึ่งแบ่งออกเป็น 2 กรณีหลัก:

▪ สำหรับบุคคลธรรมดา

รายได้จากค่าเช่า ถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 5 (ให้เช่าทรัพย์สิน) ต้องนำมารวมคำนวณในแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.90 หรือ 91 หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 30% หรือเลือกหักตามจริง (พร้อมหลักฐาน) ต้องยื่นแบบภาษีภายใน 31 มีนาคม ของทุกปี

▪ สำหรับนิติบุคคล

หากอพาร์ทเม้นท์จดทะเบียนเป็นบริษัท ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และเสียภาษีนิติบุคคล 20% ต้องทำบัญชีอย่างเป็นระบบ และยื่นงบการเงินภายใน 150 วัน หลังสิ้นงวดบัญชี

รู้ภาษีหอพักแล้ว จัดการรายรับ-รายจ่ายให้เป็นระบบต่อด้วย Horga Apartment

2. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เริ่มกำหนดตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นมา

▪ อัตราภาษีปี 2025

ปล่อยเช่าเพื่ออยู่อาศัย: อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทการใช้ประโยชน์และฐานภาษีของทรัพย์สิน หากมีมูลค่าทรัพย์สินสูงขึ้น หรือมีหลายอาคาร จะเสียภาษีตามหลักเกณฑ์และอัตราที่กฎหมายกำหนด ผู้เสียภาษีต้องตรวจสอบจำนวนภาษีและกำหนดเวลาชำระกับสำนักงานเขตหรือเทศบาลในพื้นที่ของทรัพย์สิน

3. ภาษีธุรกิจเฉพาะ (ภ.ธ.ด.)

ภาษีนี้ใช้กับธุรกิจที่ไม่ได้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แต่จัดอยู่ในกลุ่มธุรกิจเฉพาะ เช่น การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในบางกรณี

▪ ภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับอพาร์ทเม้นท์:

อัตรา 3.3% ของฐานภาษีตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด ต้องยื่นแบบ ภ.ธ.40 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ข้อควรระวัง: หากอพาร์ทเม้นท์มีลักษณะการให้บริการที่แตกต่างจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ทั่วไป เช่น มีบริการเสริมหลายรูปแบบ ควรตรวจสอบลักษณะกิจการและภาษีที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม

4. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) – สำหรับ ภาษีอพาร์ทเม้นท์ ขนาดใหญ่

กรณีที่มีรายได้จากกิจการที่อยู่ในเกณฑ์ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และมีรายรับเกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ต้องพิจารณาการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องเรียกเก็บ VAT ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด ออกใบกำกับภาษี และยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน

สำหรับอพาร์ทเม้นท์ที่ให้เช่ารายวัน หรือมีรายได้จากการขายสินค้าควบคู่ เช่น ขายบัตรคีย์การ์ด เครื่องดื่ม ฯลฯ ต้องตรวจสอบว่าอยู่ในข่าย VAT หรือไม่

5. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เฉพาะกรณีมีการจ้าง)

หากอพาร์ทเม้นท์มีพนักงานประจำ เช่น ผู้ดูแลอพาร์ทเม้นท์ แม่บ้าน หรือ รปภ. คุณในฐานะนายจ้างต้อง:

• หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และนำส่งให้กรมสรรพากรในแบบ ภ.ง.ด.1
• ส่งเงินสมทบประกันสังคม (ถ้ามีลูกจ้างประจำ)

ทำอพาร์ทเม้นท์ต้องเสีย ภาษีอพาร์ทเม้นท์ อะไรบ้างในปี 2025

ประเภทภาษี	รายละเอียด	ผู้ที่ต้องเสีย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล	มีรายได้จากค่าเช่า	ผู้ที่ปล่อยเช่าอพาร์ทเม้นท์ตามรูปแบบการประกอบกิจการ
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง	คิดตามฐานภาษีและการใช้ประโยชน์ของทรัพย์สิน	เจ้าของทรัพย์สินหรือผู้มีหน้าที่ตามกฎหมาย
ภาษีธุรกิจเฉพาะ	คิดตามฐานภาษีและหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด	กิจการที่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)	สำหรับกิจการหรือรายได้ที่เข้าหลักเกณฑ์ต้องจด VAT	อพาร์ทเม้นท์ที่เข้าข่ายตามกฎหมาย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย	สำหรับกรณีมีการจ่ายเงินที่เข้าหลักเกณฑ์หักภาษี ณ ที่จ่าย	เจ้าของอพาร์ทเม้นท์หรือผู้ประกอบการ

Checklist เตรียมข้อมูลก่อนถึงช่วงยื่น ภาษีอพาร์ทเม้นท์

เจ้าของอพาร์ทเม้นท์สามารถเริ่มเตรียมข้อมูลล่วงหน้าได้จาก Checklist นี้

☐ สรุปรายได้ค่าเช่า: ตรวจสอบรายได้จากค่าเช่าของแต่ละห้องให้ครบถ้วน

☐ รวบรวมรายได้อื่น ๆ: เช่น ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าปรับ หรือรายได้อื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจการ

☐ รวบรวมค่าใช้จ่าย: เก็บข้อมูลค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ พร้อมเอกสารประกอบ

☐ ตรวจสอบยอดค้างชำระ: แยกยอดที่เรียกเก็บแล้ว ยอดที่ชำระแล้ว และยอดค้างชำระให้ชัดเจน

☐ จัดเก็บเอกสารทางบัญชี: รวบรวมใบเสร็จ ใบกำกับภาษี และหลักฐานค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ให้ค้นหาได้ง่าย

☐ ตรวจสอบข้อมูลทรัพย์สิน:เตรียมข้อมูลที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง รวมถึงการใช้ประโยชน์ของอาคาร

☐ เช็กกำหนดเวลาการยื่นภาษี: ตรวจสอบว่าธุรกิจมีหน้าที่เกี่ยวกับภาษีประเภทใดและต้องดำเนินการเมื่อใด

การเตรียมข้อมูลตั้งแต่ระหว่างปีจะช่วยลดภาระการรวบรวมเอกสารแบบเร่งด่วนเมื่อถึงช่วงยื่นภาษี และช่วยให้เจ้าของหรือผู้ทำบัญชีตรวจสอบข้อมูลได้สะดวกขึ้น

ภาษีต้องพร้อม ข้อมูลอพาร์ทเม้นท์ก็ต้องครบ จัดการทุกอย่างง่ายขึ้นด้วย Horga Apartment ทดลองใช้เลย!

โปรแกรมจัดการอพาร์ทเม้นท์ ตัวช่วยจัดข้อมูลก่อนถึงช่วงยื่นภาษี

เมื่อข้อมูลธุรกิจมีจำนวนมาก การจัดเก็บข้อมูลอย่างเป็นระบบตั้งแต่ต้นสามารถช่วยลดเวลาในการทำงานได้ Horga Apartment ช่วยรวบรวมข้อมูลสำคัญของอพาร์ทเม้นท์ไว้ในระบบเดียว ทั้งข้อมูลผู้เช่า ห้องพัก สัญญาเช่า การจดมิเตอร์ การออกบิล และข้อมูลรายรับ–รายจ่าย

เจ้าของสามารถ Export ข้อมูลจากหน้าบัญชีออกเป็นไฟล์ Excel เพื่อนำไปตรวจสอบและรวบรวมข้อมูลต่อกับผู้ทำบัญชีได้ง่ายขึ้น

ดังนั้น การเตรียมตัวเรื่องภาษีไม่จำเป็นต้องรอจนถึงช่วงยื่นภาษี แต่สามารถเริ่มจาก การจัดเก็บข้อมูลของธุรกิจให้เป็นระบบตั้งแต่วันนี้

เตรียมข้อมูล ภาษีอพาร์ทเม้นท์ ให้พร้อม ลดงานช่วงยื่นภาษี

เมื่อทำธุรกิจอพาร์ทเม้นท์ นอกจากการบริหารห้องพักและดูแลผู้เช่าแล้ว เรื่อง ภาษีอพาร์ทเม้นท์ ก็เป็นอีกหนึ่งเรื่องที่เจ้าของไม่ควรมองข้าม โดยเฉพาะเจ้าของมือใหม่ที่อาจยังไม่แน่ใจว่าธุรกิจของตัวเองมีภาษีประเภทใดที่เกี่ยวข้อง และต้องเตรียมข้อมูลอะไรบ้างก่อนถึงช่วงยื่นภาษี

ภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจอพาร์ทเม้นท์อาจมีหลายประเภท เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในกรณีที่กิจการเข้าเกณฑ์ รวมถึงหน้าที่ทางภาษีอื่น ๆ ตามรูปแบบการดำเนินธุรกิจ ดังนั้นเจ้าของควรตรวจสอบหลักเกณฑ์และกำหนดเวลาของภาษีแต่ละประเภทให้ถูกต้อง

สิ่งที่สำคัญไม่แพ้การรู้ว่าต้องเสียภาษีอะไร คือการเตรียม ข้อมูลรายรับ–รายจ่ายและเอกสารประกอบ ให้ครบ เพราะในแต่ละเดือนอพาร์ทเม้นท์อาจมีข้อมูลจำนวนมาก ทั้งค่าเช่า ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าปรับ ค่าใช้จ่ายซ่อมแซม และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน หากยังจัดเก็บข้อมูลด้วยกระดาษหรือ Excel หลายไฟล์ อาจทำให้ต้องเสียเวลารวบรวมข้อมูลจำนวนมากเมื่อถึงช่วงทำบัญชีและยื่นภาษี

Horga Apartment เป็น โปรแกรมจัดการอพาร์ทเม้นท์ ที่ช่วยจัดการข้อมูลธุรกิจให้เป็นระบบ ตั้งแต่ข้อมูลห้องพัก ผู้เช่า สัญญาเช่า การจดมิเตอร์ การออกบิล ไปจนถึงข้อมูลรายรับ–รายจ่าย โดยสามารถ Export ข้อมูลบัญชีออกเป็นไฟล์ Excel เพื่อช่วยให้เจ้าของนำไปตรวจสอบและรวบรวมข้อมูลสำหรับงานบัญชีต่อได้สะดวกขึ้น

Horga Apartment ไม่ได้ทำหน้าที่คำนวณหรือยื่นภาษีแทนเจ้าของ แต่ช่วยลดภาระในการรวบรวมข้อมูลจากหลายแหล่ง ทำให้เมื่อถึงช่วงจัดทำบัญชีหรือเตรียมเอกสารภาษี เจ้าของสามารถเข้าถึงข้อมูลของธุรกิจได้ง่ายและเป็นระบบมากขึ้น

เตรียมข้อมูลvอพาร์ทเม้นท์ให้พร้อม วางระบบบริหารก่อนถึงช่วงยื่นภาษี ทดลองก่อนตัดสินใจ

คำถามที่พบบ่อย (FAQs)

ภาษีอพาร์ทเม้นท์ ปี 2025 มีอะไรบ้างที่เจ้าของต้องเตรียม?

เจ้าของอพาร์ทเม้นท์ควรตรวจสอบภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจและเตรียมข้อมูลรายรับรายจ่ายให้พร้อมก่อนถึงช่วงยื่นภาษี เพื่อช่วยลดความผิดพลาดและทำให้การจัดการเอกสารเป็นระบบมากขึ้น

ก่อนยื่นภาษีอพาร์ทเม้นท์ ต้องเตรียมข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง?

การรวบรวมข้อมูลรายรับจากค่าเช่า ค่าน้ำ ค่าไฟ และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องให้ครบถ้วน เป็นสิ่งสำคัญก่อนนำไปจัดทำข้อมูลภาษี โดยเฉพาะอพาร์ทเม้นท์ที่มีหลายห้อง หากจัดเก็บข้อมูลไม่เป็นระบบอาจทำให้เสียเวลาในการตรวจสอบย้อนหลัง

เจ้าของอพาร์ทเม้นท์มีข้อมูลรายรับหลายห้อง โปรแกรมจัดการอพาร์ทเม้นท์ จะรวบรวมข้อมูลก่อนยื่นภาษีได้อย่างไร?

ระบบจัดการอพาร์ทเม้นท์และหอพักอย่าง Horga Apartment ช่วยรวบรวมข้อมูลการเช่า การออกบิล และการชำระเงินของแต่ละห้องไว้ในระบบเดียว ทำให้เจ้าของติดตามข้อมูลรายรับได้สะดวกขึ้นเมื่อต้องเตรียมข้อมูลสำหรับการจัดการธุรกิจ

โปรแกรมจัดการอพาร์ทเม้นท์ ช่วยเตรียมข้อมูลก่อนยื่นภาษีได้อย่างไร?

โปรแกรมอพาร์ทเม้นท์อย่าง Horga Apartment ช่วยจัดเก็บข้อมูลธุรกิจและสรุปภาพรวมรายรับในระบบเดียว ทำให้เจ้าของตรวจสอบข้อมูลย้อนหลังและนำข้อมูลที่เกี่ยวข้องไปใช้ประกอบการเตรียมเอกสารด้านภาษีได้ง่ายขึ้น

Horganice ที่เคยเป็น โปรแกรมจัดการอพาร์ทเม้นท์ เปลี่ยนเป็น Horga Apartment แล้วหรือไม่?

Horganice คือชื่อเดิมของระบบที่ปัจจุบันพัฒนาต่อในชื่อ Horga Apartment เจ้าของที่เคยใช้งาน Horganice จึงสามารถรู้จักระบบในชื่อใหม่ได้