ภาษีหอพัก คิดกี่เปอร์เซ็นต์? ต้องเสียภาษีเท่าไหร่ วิธี คำนวณภาษีหอพัก สำหรับเจ้าของมือใหม่

การทำหอพักหรืออพาร์ทเม้นท์ไม่ได้มีเพียงค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างและบริหารผู้เช่าเท่านั้น แต่เจ้าของยังต้องวางแผนเรื่อง ภาษีหอพัก ให้ถูกต้องด้วย โดยเฉพาะเจ้าของมือใหม่ที่อาจสงสัยว่า รายได้จากค่าเช่าต้องเสียภาษีกี่เปอร์เซ็นต์? ต้องเสียภาษีทุกเดือนหรือไม่? และมีค่าใช้จ่ายอะไรที่นำมาหักก่อน คำนวณภาษีหอพัก ได้บ้าง?

สำหรับผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษี โดยทั่วไปคือ เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เจ้าของอาคารชุด หรือในกรณีที่เป็นทรัพย์สินของรัฐ ผู้ครอบครองหรือผู้ทำประโยชน์ในทรัพย์สินนั้นตามที่กฎหมายกำหนด โดยพิจารณาสถานะของผู้เสียภาษี ณ วันที่ 1 มกราคมของปีภาษีนั้น

ดังนั้น เจ้าของหอพักหรืออพาร์ทเม้นท์จึงควรตรวจสอบทั้งข้อมูลทรัพย์สิน มูลค่าประเมิน และประเภทการใช้ประโยชน์ที่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นใช้ในการประเมินภาษีให้ถูกต้อง

จัดการห้อง ผู้เช่า บิล และข้อมูลรายรับ–รายจ่าย ยื่นภาษีง่ายขึ้น ทดลอง Horga Apartment ฟรี 30 วัน

สิ่งที่ต้องรู้สำหรับ ภาษีหอพัก

สำหรับเจ้าของหอพักที่ดำเนินกิจการในนามบุคคลธรรมดา รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สินเข้าลักษณะเงินได้ตามมาตรา 40(5)(ก) และกรณีการให้เช่าอาคาร เจ้าของสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด โดยกรณีเจ้าของเป็นผู้ให้เช่าสามารถหักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาได้ 30% ของเงินได้จากการให้เช่า

อย่างไรก็ตาม ภาษีไม่ได้คิดจากรายได้ค่าเช่าทั้งหมดในอัตราเดียว แต่ต้องนำเงินได้มาหักค่าใช้จ่ายและรายการลดหย่อนที่มีสิทธิ ก่อนนำเงินได้สุทธิไปคำนวณตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันได โดยเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น และอัตราภาษีสูงสุดอยู่ที่ 35%

ดังนั้น ก่อนจะตอบว่า “ทำหอพักเสียภาษีกี่เปอร์เซ็นต์” เจ้าของควรเริ่มจากการดู รายได้ทั้งหมด → ค่าใช้จ่าย → ค่าลดหย่อน → เงินได้สุทธิ → อัตราภาษี เพื่อให้เห็นภาษีที่ต้องเสียจริง

อัตราภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย อัพเดท 2569

สิ่งสำคัญที่ควรแก้ไขจากข้อมูลเดิม คือ อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างไม่ได้มีอัตราเดียวสำหรับอสังหาริมทรัพย์ทุกประเภท แต่แบ่งตามลักษณะการใช้ประโยชน์ เช่น เกษตรกรรม ที่อยู่อาศัย การใช้ประโยชน์อื่น และที่ดินที่ทิ้งไว้ว่างเปล่าหรือไม่ได้ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพ

สำหรับทรัพย์สินที่เข้าข่ายการใช้ประโยชน์เป็น ที่อยู่อาศัย อัตราที่ใช้จะขึ้นอยู่กับลักษณะการถือครองและมูลค่าฐานภาษี เช่น กรณีที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เป็นที่อยู่อาศัยในกรณีอื่นนอกจากบ้านหลังหลัก อัตราเริ่มต้นอยู่ที่ 0.02% และเพิ่มขึ้นตามมูลค่าฐานภาษีเป็นขั้นบันได

อย่างไรก็ตาม เจ้าของหอพักไม่ควรนำอัตราภาษีที่อยู่อาศัยมาคำนวณโดยอัตโนมัติ เพราะต้องพิจารณาจากข้อเท็จจริงว่าทรัพย์สินนั้นใช้ประโยชน์อย่างไร และเข้าข่ายประเภทใดตามหลักเกณฑ์ของกฎหมายและการประเมินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น

ในกรณีที่ทรัพย์สินถูกจัดเป็น การใช้ประโยชน์อื่นนอกจากเกษตรกรรมหรือที่อยู่อาศัย อัตราภาษีตามตารางที่ใช้อยู่มีดังนี้

• มูลค่าฐานภาษีไม่เกิน 50 ล้านบาท: อัตรา 0.3%
• ส่วนที่เกิน 50–200 ล้านบาท: อัตรา 0.4%
• ส่วนที่เกิน 200–1,000 ล้านบาท: อัตรา 0.5%
• ส่วนที่เกิน 1,000–5,000 ล้านบาท: อัตรา 0.6%
• ส่วนที่เกิน 5,000 ล้านบาทขึ้นไป: อัตรา 0.7%

ทั้งนี้ อัตราข้างต้นเป็นอัตราตามประเภทการใช้ประโยชน์และมูลค่าฐานภาษี ไม่ได้หมายความว่าหอพักทุกแห่งจะต้องเสียในอัตราเดียวกัน เจ้าของควรตรวจสอบประเภทการใช้ประโยชน์ที่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นใช้ประเมินทรัพย์สินของตนเองอีกครั้ง

โทษปรับหากไม่ชำระ ภาษีหอพัก

ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง หากชำระภาษีไม่ครบหรือไม่ชำระภายในกำหนดเวลา อาจต้องรับภาระ เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

โดยแนวทางการคำนวณเบี้ยปรับกรณีชำระล่าช้า มีหลัก ๆ ดังนี้

• เสียเบี้ยปรับ 10% ของภาษีที่ค้างชำระ กรณีชำระก่อนมีหนังสือแจ้งเตือน
• เสียเบี้ยปรับ 20% ของภาษีที่ค้างชำระ กรณีชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดในหนังสือแจ้งเตือน
• เสียเบี้ยปรับ 40% ของภาษีที่ค้างชำระ กรณีชำระหลังพ้นระยะเวลาที่หนังสือแจ้งเตือนกำหนด
• มีเงินเพิ่มในอัตรา 1% ต่อเดือนของภาษีค้างชำระ ตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด

ดังนั้น เจ้าของหอพักควรตรวจสอบหนังสือแจ้งประเมินและกำหนดเวลาชำระของแต่ละปีให้เรียบร้อย เพราะกำหนดเวลาของแต่ละปีอาจมีการขยายตามประกาศของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

วิธีการคิด คำนวณภาษีหอพัก ที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

การคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง จะพิจารณาจาก มูลค่าฐานภาษี ซึ่งเกี่ยวข้องกับราคาประเมินทุนทรัพย์ของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง รวมถึงประเภทการใช้ประโยชน์ของทรัพย์สิน

1. ที่ดินที่ไม่มีสิ่งปลูกสร้าง

ราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดิน × ขนาดพื้นที่ที่ดิน = มูลค่าที่ดิน

มูลค่าที่ดิน × อัตราภาษีตามประเภทการใช้ประโยชน์ = ภาษีที่ต้องจ่าย

2. ที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

ราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดิน × ขนาดพื้นที่ที่ดิน = มูลค่าที่ดิน

(ราคาประเมินทุนทรัพย์สิ่งปลูกสร้าง × ขนาดพื้นที่สิ่งปลูกสร้าง) – ค่าเสื่อมราคา = มูลค่าสิ่งปลูกสร้าง

(มูลค่าที่ดิน + มูลค่าสิ่งปลูกสร้าง) × อัตราภาษีตามประเภทการใช้ประโยชน์ = ภาษีที่ต้องจ่าย

รายรับ–รายจ่ายเยอะ จัดการข้อมูลให้เป็นระบบด้วย Horga Apartment ทดลองฟรี 30 วัน

3. ห้องชุด

ราคาประเมินทุนทรัพย์ห้องชุด × ขนาดพื้นที่ห้องชุด = มูลค่าห้องชุด

มูลค่าห้องชุด × อัตราภาษีตามประเภทการใช้ประโยชน์ = ภาษีที่ต้องจ่าย

ทั้งนี้ การคำนวณจริงควรอ้างอิงข้อมูลการประเมินขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เนื่องจากมูลค่าฐานภาษีและประเภทการใช้ประโยชน์ของทรัพย์สินแต่ละแห่งอาจแตกต่างกัน

[ตัวอย่าง ทำหอพักอัตราการเสียภาษีอยู่ที่เท่าไหร่? (วิธีคำนวณ)]

ตัวอย่าง ทำหอพักอัตราการเสียภาษีอยู่ที่เท่าไหร่? (วิธีคำนวณ)

เราจะต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเมื่อไหร่? [อัพเดท 2569]

สำหรับการชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง กฎหมายกำหนดขั้นตอนและระยะเวลาในการแจ้งรายการทรัพย์สิน การประเมิน และการชำระภาษีเอาไว้ แต่ในบางปีอาจมีการ ขยายระยะเวลาดำเนินการ ตามประกาศที่เกี่ยวข้อง

สำหรับปี 2569 กรมส่งเสริมการปกครองท้องถิ่นมีการขยายกำหนดเวลาการจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยกำหนดเวลาชำระภาษีถูกขยายจากกำหนดเดิมไปเป็น ภายในเดือนมิถุนายน 2569 และกำหนดช่วงเวลาผ่อนชำระเป็นเดือนมิถุนายน–สิงหาคม 2569 ตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

เมื่อได้รับหนังสือแจ้งประเมินภาษี เจ้าของหอพักควรตรวจสอบรายละเอียดให้ครบถ้วน เช่น

• ชื่อผู้เสียภาษี
• รายการที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
• มูลค่าฐานภาษี
• ประเภทการใช้ประโยชน์
• จำนวนภาษีที่ต้องชำระ
• วันครบกำหนดชำระ

หากพบว่าข้อมูลไม่ถูกต้อง เช่น ประเภทการใช้ประโยชน์หรือรายละเอียดทรัพย์สินไม่ตรงกับข้อเท็จจริง ควรติดต่อองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นที่รับผิดชอบเพื่อสอบถามและดำเนินการตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนด

กรณีภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป ผู้เสียภาษีสามารถขอผ่อนชำระเป็น 3 งวดได้ตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด

คำแนะนำในการยื่น ภาษีหอพัก

ผู้ประกอบการหอพักควรตรวจสอบและชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างให้ถูกต้องและตรงตามกำหนด เพื่อหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

นอกจากการตรวจสอบยอดภาษีแล้ว สิ่งที่เจ้าของหอพักควรให้ความสำคัญคือ การจัดเก็บข้อมูลรายรับ-รายจ่ายและข้อมูลทรัพย์สินให้เป็นระบบ เพราะธุรกิจหอพักมีข้อมูลที่ต้องจัดการหลายส่วน ทั้งข้อมูลห้องพัก ผู้เช่า รายรับจากค่าเช่า ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าใช้จ่ายในการดูแลอาคาร รวมถึงเอกสารที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ

หากมีการจัดเก็บข้อมูลเหล่านี้อย่างเป็นระบบ จะช่วยให้เจ้าของหอพักสามารถตรวจสอบข้อมูลย้อนหลังและเตรียมข้อมูลสำหรับการจัดทำบัญชีหรือการยื่นภาษีประเภทต่าง ๆ ได้สะดวกขึ้น

หมายเหตุ: ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นเพียงหนึ่งในภาษีที่อาจเกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจหอพักและอพาร์ทเม้นท์ เจ้าของกิจการควรตรวจสอบภาษีประเภทอื่นที่เกี่ยวข้องกับลักษณะการดำเนินธุรกิจของตนเองด้วย เช่น ภาษีเงินได้ และภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีที่มีรายได้หรือกิจกรรมที่อยู่ในเกณฑ์ต้องเสียภาษี

คำนวณภาษีหอพัก แค่ภาษีเงินได้อย่างเดียวหรือไม่?

ไม่จำเป็น เพราะภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจหอพักหรืออพาร์ทเม้นท์อาจมีหลายประเภท และต้องพิจารณาตามรูปแบบการประกอบธุรกิจ

1.ภาษีเงินได้

เจ้าของบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากการให้เช่าอาคารจะนำรายได้ไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง โดยรายได้จากการให้เช่าทรัพย์สินอยู่ในมาตรา 40(5)(ก)

หากดำเนินกิจการในรูปแบบนิติบุคคล จะใช้หลักเกณฑ์ภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งวิธีคำนวณแตกต่างจากบุคคลธรรมดา

2.ภาษีมูลค่าเพิ่ม

การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อเป็นที่อยู่อาศัยได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด แต่หากมีการให้บริการอื่นเพิ่มเติม ลักษณะของรายได้นั้นอาจต้องพิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก เช่น กรณีการให้บริการที่มีลักษณะคล้ายโรงแรมหรือบริการอื่น ๆ

ดังนั้นเจ้าของไม่ควรเหมารวมว่า “รายได้หอพักไม่ต้องเสีย VAT” ในทุกกรณี แต่ควรพิจารณาลักษณะของรายได้และบริการที่ให้จริง

เจ้าของหอพักควรเตรียมข้อมูลอะไรไว้ คำนวณภาษีหอพัก ?

สิ่งสำคัญคือการเก็บข้อมูลรายรับและรายจ่ายให้เป็นระบบ เพราะเมื่อถึงเวลาคำนวณภาษี เจ้าของจะต้องรวบรวมข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ

ข้อมูลที่ควรจัดเก็บ เช่น

• รายได้จากค่าเช่า
• รายได้จากรายการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
• ค่าใช้จ่ายของกิจการ
• ข้อมูลผู้เช่าและห้องพัก
• รายการรับชำระเงิน
• เอกสารและหลักฐานค่าใช้จ่าย
• ข้อมูลรายรับ–รายจ่ายในแต่ละเดือน

เตรียมข้อมูลธุรกิจหอพักให้ยื่น ภาษีหอพัก ง่ายขึ้น จัดการค่าเช่าและข้อมูลบัญชีด้วย Horga Apartment

สำหรับเจ้าของที่มีหลายห้อง การรวบรวมข้อมูลด้วย Excel หรือเอกสารหลายชุดอาจทำให้ต้องใช้เวลาในการตรวจสอบ โดยเฉพาะช่วงที่ต้องสรุปยอดทั้งปี

Horga Apartment ช่วยจัดการข้อมูลห้อง ผู้เช่า ค่าเช่า การออกบิล และข้อมูลการชำระเงินไว้ในระบบเดียว และสามารถ Export หน้าบัญชีออกเป็นไฟล์ Excel เพื่อช่วยให้เจ้าของนำข้อมูลรายรับ–รายจ่ายไปจัดเตรียมต่อได้สะดวกขึ้น

ทั้งนี้ Horga Apartment ไม่ได้มีหน้าที่ส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรหรือยื่นภาษีแทนเจ้าของ แต่เป็นเครื่องมือที่ช่วยจัดการและรวบรวมข้อมูลธุรกิจให้เป็นระบบมากขึ้น ส่วนการคำนวณและยื่นภาษีควรตรวจสอบตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

สำหรับการจัดการข้อมูลธุรกิจ Horga Apartment สามารถช่วยจัดเก็บข้อมูลห้องพัก ผู้เช่า รายรับ-รายจ่าย และข้อมูลการเรียกเก็บค่าเช่าให้อยู่ในระบบเดียวกัน ช่วยลดการจัดการข้อมูลจากหลายไฟล์ และสามารถส่งออกข้อมูลเป็น Excel เพื่อนำไปใช้ประกอบการจัดทำบัญชีและเตรียมข้อมูลทางภาษีได้

เก็บข้อมูลรายรับรายจ่ายหอพักให้พร้อมก่อนคำนวณภาษี ทดลองใช้ฟรีก่อนตัดสินใจ

คำถามที่พบบ่อย (FAQs)

ภาษีหอพัก คิดกี่เปอร์เซ็นต์?

หากเจ้าของหอพักเป็นบุคคลธรรมดา รายได้จากการให้เช่าอาคารจะนำไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันได โดยอัตราสูงสุดอยู่ที่ 35% ซึ่งไม่ได้หมายความว่ารายได้ทั้งหมดจะถูกนำไปคูณด้วยอัตรา 35%

รายได้ค่าเช่าหอพักหักค่าใช้จ่ายได้กี่เปอร์เซ็นต์?

กรณีเจ้าของเป็นผู้ให้เช่าอาคาร สามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 30% ของเงินได้จากการให้เช่าตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด โดยเจ้าของควรตรวจสอบเงื่อนไขและวิธีคำนวณที่เกี่ยวข้องก่อนยื่นภาษี

Horga Apartment ช่วยเตรียมข้อมูลสำหรับยื่น ภาษีหอพัก ได้อย่างไร?

Horga Apartment คือ โปรแกรมหอพักที่ช่วยจัดการข้อมูลห้อง ผู้เช่า ค่าเช่า การออกบิล และข้อมูลการรับชำระเงิน โดยสามารถ Export ข้อมูลออกเป็น Excel เพื่อช่วยรวบรวมข้อมูลสำหรับนำไปเตรียมภาษีต่อได้

Horga Apartment ช่วยตรวจสอบรายรับของหอพักย้อนหลังได้หรือไม่?

Horga Apartment คือ ระบบจัดการหอพักที่ช่วยจัดเก็บข้อมูลบิลและการชำระเงินของแต่ละห้องไว้ในระบบ เจ้าของจึงสามารถตรวจสอบข้อมูลย้อนหลังและนำข้อมูลไปใช้ประกอบการรวบรวมรายรับของกิจการได้สะดวกขึ้น

หากค้นหาข้อมูล Horganice เกี่ยวกับการจัดการ ภาษีหอพัก เกี่ยวข้องกับ Horga Apartment อย่างไร?

Horga Apartment คือชื่อปัจจุบันของระบบที่เดิมใช้ชื่อ Horganice และเป็นระบบเดียวกัน ดังนั้นข้อมูลหรือเนื้อหาเดิมที่กล่าวถึง Horganice ในบริบทการจัดการหอพัก จึงเกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ Horga Apartment ในปัจจุบัน